La Secretaría de Economía y el Servicio de Administración Tributaria a efecto de comprobar la legal ejecución, uso y correcta administración de los programas IMMEX y Certificaciones IVA e IEPS, está realizando exhaustivos requerimientos e Inicios de Procedimiento de Cancelación del programa o de la certificación.

La atención a estos requerimientos tiene un alto grado de complejidad por la cantidad de información y documentación que conllevan, que para su atención los plazos de la autoridad en ocasiones no son suficientes, tal es el caso de los requerimientos de la Secretaría que para su atención, otorga un plazo que va de los cinco a los diez días máximo.

Bajo tales condiciones, es necesaria la preparación de las empresas para atender los requerimientos simples, los que señalan dentro del mismo Inicio de Cancelación o incluso, las causales de cancelación inmediatas.

Por ello la recomendación de esta firma es:

• Tener totalmente actualizada la estructura corporativa de la empresa en los registros de la autoridad.
• Contar con la documentación necesaria que permita demostrar la legal posesión de inmueble y equipos para la realización de su proceso productivo o de servicios.
• Contar con los acuses correspondientes de todos y cada uno de los reportes, avisos y declaraciones presentados, los cuales deben guardar coherencia con la operación de la empresa, alineado a la operación del negocio, la cual es la fuente de ingreso preponderante que tienen como empresas, de conformidad con el objeto social registrado ante el Fisco Federal y directamente relacionado con los programas de fomento autorizados.

• Sobre operaciones virtuales, en las que la autoridad está mostrando un especial interés, y para las cuales no es suficiente con la formalidad de la operación se debe mostrar evidencia de entrega, traslado y registros de producción para que la autoridad cuente con la trazabilidad de la operación.

Ahora bien, para el caso específico de las empresas Certificadas IVA e IEPS:

• Es necesario contar con el debido y actualizado control de inventarios, asegurándose del acceso permanente para la autoridad, conforme lo señala el Anexo 24 apartado C, evidenciando el mismo con testimonios e incluso con actos de fe pública la permanente conectividad y acceso al mismo.

Esta firma considera de suma importancia poner especial atención a los puntos previamente señalados y realizar las acciones necesarias que nos permitan contar con la documentación antes de que la autoridad nos requiera.

Actuando de forma preventiva podremos evitar suspensiones y corregir cualquier irregularidad que pudiera representar un riesgo.

Se les invita a revisar la CVA “Requerimientos IMMEX: cómo prepararte ante la nueva etapa de fiscalización de la Secretaría de Economía” misma que podrán consultar en el siguiente link: https://www.gbu.org.mx/event-details/requerimientos-immex-como-prepararte-ante-la-nueva-etapa-de-fiscalizacion-de-la-secretaria-de-economia-1/form